Лизинг, кредит или покупка за свои средства — что считать при закупке станка
Три схемы различаются не ставкой, а моментом перехода собственности, порядком учёта, работой с налогом и последствиями досрочного расторжения. Разбираем, что сводится в расчёт, когда что выгоднее и через что считается окупаемость.
Станок можно купить за собственные средства, взять в лизинг или приобрести на кредитные деньги. Разница между тремя способами не сводится к процентной ставке: различаются момент перехода права собственности, порядок учёта, работа с налогом на добавленную стоимость, требования к обеспечению и то, что происходит при досрочном расторжении. Решение принимается расчётом на весь срок, а не сравнением ежемесячного платежа.
Разберём, чем три схемы различаются по существу, какие статьи нужно свести в расчёт и в каких случаях каждая из них оказывается выгоднее. Условия по лизингу — в разделе лизинговых программ.
Чем различаются три способа
| Признак | Покупка за свои средства | Лизинг | Кредит |
|---|---|---|---|
| Собственник на срок договора | Покупатель | Лизинговая компания, переход в конце срока | Покупатель, оборудование в залоге |
| Первоначальный взнос | Полная стоимость | Обычно часть стоимости | Часть стоимости либо залог иного имущества |
| Обеспечение | Не требуется | Само оборудование | Оборудование и, как правило, дополнительное обеспечение |
| Срок рассмотрения | Отсутствует | Короче банковского | Длиннее, требует полного пакета отчётности |
| Отнесение платежей на расходы | Через амортизацию | Лизинговый платёж целиком | Амортизация плюс проценты |
| Налог на добавленную стоимость | Разово со всей стоимости | Равномерно с каждым платежом | Разово со всей стоимости |
| Влияние на оборотные средства | Изымает сумму целиком | Растягивает нагрузку | Растягивает нагрузку |
| Досрочное расторжение | Неприменимо | Оборудование возвращается, уплаченное обычно не возвращается | Досрочное погашение, оборудование остаётся |
Что сводится в расчёт
Сравнение по ставке некорректно: у лизинга ставка не объявляется прямо, она заложена в график платежей. Сопоставимую величину даёт полная сумма затрат за срок владения, приведённая к одному горизонту.
- Цена станка с доставкой и пусконаладкой. Берётся одна и та же во всех трёх вариантах, иначе сравнение теряет смысл.
- Сумма платежей за весь срок. Для лизинга — первоначальный взнос, все платежи по графику и выкупная стоимость. Для кредита — платежи с процентами и комиссии банка.
- Страхование. В лизинге обычно обязательно и включено в платёж; при покупке за свои средства решение принимает владелец. При сравнении страхование учитывается во всех вариантах одинаково.
- Налоговый эффект. Для лизинга — отнесение платежа на расходы и равномерное принятие налога на добавленную стоимость к вычету. Для покупки и кредита — амортизация и разовый вычет. Расчёт делается на конкретной системе налогообложения, общих правил здесь нет.
- Стоимость отвлечённых средств. При покупке за свои деньги из оборота уходит сумма, которая могла работать. Это не бухгалтерская статья, но в расчёт она входит.
- Дополнительные условия договора. Ограничения по перемещению оборудования, обязанность обслуживания у назначенного сервиса, условия при просрочке платежа.
Когда что выгоднее
- Покупка за свои средства. Подходит, когда деньги есть и оборотных средств хватает с запасом, а станок нужен быстро и без согласований. Это самый дешёвый вариант по сумме затрат и самый тяжёлый по единовременной нагрузке.
- Лизинг. Подходит при ограниченных оборотных средствах, при работе на общей системе налогообложения и при понятной загрузке станка. Даёт более быстрое решение и меньшие требования к обеспечению, поскольку залогом выступает сам станок.
- Кредит. Подходит, когда нужно сохранить оборудование в собственности с первого дня — например, при участии в программах, требующих владения активом, — и когда у предприятия есть обеспечение помимо станка.
Через что считается окупаемость
Схема финансирования не делает станок окупаемым — она распределяет платежи во времени. Окупаемость считается от загрузки и себестоимости детали.
- Определяется номенклатура и программа выпуска: какие детали пойдут на станок и в каком количестве.
- Считается штучное время по переходам и, следовательно, фонд времени, который займёт эта программа.
- Считается себестоимость детали на своём станке — с учётом инструмента, оснастки, электроэнергии, оплаты труда и доли амортизации.
- Сравнивается с ценой изготовления той же детали на стороне или с текущей себестоимостью на имеющемся оборудовании.
- Разница за период сопоставляется с графиком платежей: платёж должен покрываться выработкой, а не общим денежным потоком предприятия.
Слабое место расчёта — загрузка. Станок, закрывающий программу на сорок процентов фонда времени, окупается вдвое дольше расчётного срока, и график платежей от этого не меняется. Поэтому перед сделкой полезно пройти технологический аудит, чтобы понять фактическую загрузку и номенклатуру.
Что учесть в сумме сделки кроме станка
- Доставка, такелаж и заведение станка в цех.
- Подготовка основания, подвод питания и воздуха — работы по участку в стоимость станка не входят.
- Пусконаладка и ввод в эксплуатацию.
- Первичный комплект оснастки и режущего инструмента под номенклатуру.
- Обучение персонала — без него станок выходит на расчётную производительность позже.
- Складской запас запчастей по узлам с длительной поставкой.
Частые вопросы
Что происходит со станком при досрочном расторжении лизинга? Оборудование возвращается лизинговой компании. Уплаченные платежи, как правило, не возвращаются — это главное отличие от кредита и основной риск схемы при падении загрузки.
Можно ли взять в лизинг бывший в эксплуатации станок? Да, но условия жёстче: короче срок договора и выше первоначальный взнос, поскольку обеспечение хуже. Требуется независимая оценка.
Что происходит с гарантией при лизинге? Гарантия изготовителя действует на общих основаниях, обязанность обслуживания лежит на пользователе. Условия гарантийного и сервисного обслуживания фиксируются в договоре поставки, а не в договоре лизинга.
Какие документы нужны для расчёта? Отчётность за последние периоды, сведения о действующих обязательствах и планируемая программа выпуска. Предварительный график платежей считается быстрее полного пакета.
Что мы делаем
Считаем полную стоимость сделки по трём схемам на одном горизонте, готовим график платежей по лизингу, сводим в расчёт всё, что входит в запуск станка помимо его цены, оцениваем окупаемость по вашей номенклатуре. Выполняем подбор станка под программу выпуска, разработку технологии, поставку токарных и фрезерных обрабатывающих центров напрямую от изготовителя и ведение проекта от приёмки на заводе до первой годной партии.
Пришлите номенклатуру деталей, планируемую программу выпуска и предпочтительный срок финансирования на stanki@erher.ru — посчитаем три схемы на одном горизонте, покажем срок окупаемости по вашей загрузке и дадим предложение по станку с ценами и сроками поставки.
